¿Qué es el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles?

El costo total de tu próxima casa o departamento podría ser mayor al establecido, conoce los impuestos que debes contemplar al momento de firmar el contrato de compra-venta.

Si has encontrado el hogar ideal para ti y estás a punto de formalizar la compra de la propiedad, debes estar al tanto de los impuestos que te son atribuidos al llevar a cabo este proceso legal. Conoce qué es el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles que tienes que cubrir posterior a tu compra y considera el costo de este sobre el valor del inmueble.

El Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) es un impuesto por parte del estado que se aplica en México a la compra-venta de bienes inmuebles, como lo son terrenos, casas, departamentos y edificios. Este impuesto es un elemento importante en los ingresos fiscales del gobierno en general y ocupa un papel importante en la regulación del mercado inmobiliario y la redistribución de la riqueza.

El ISAI tiene una regulación a nivel estatal, por lo que cada estado en el país maneja su propia tasa de impuesto y tiene sus propias reglas establecidas sobre este. En algunos casos este impuesto puede estar reducido debido a la compra de la primera vivienda o la adquisición de propiedades en áreas rurales.

El pago del ISAI está en manos de la persona compradora del inmueble, y se realiza ante la autoridad fiscal del estado a la que pertenece la propiedad. Es crucial la realización de dicho pago en tiempo y forma, ya que de lo contrario se aplicarán sanciones por parte de las autoridades.

El Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) en México se calcula sobre el valor del inmueble que se adquiere y puede ir desde un 2% hasta un 5% del valor del inmueble. En algunos casos, la compra de inmuebles puede excluir el pago del ISAI, tales como la adquisición de viviendas destinadas a programas de vivienda social, adquisición de inmuebles por parte de personas con discapacidad, adquisición de inmuebles por parte de viudas o huérfanos.

En la siguiente tabla se muestra un ejemplo de la tasa progresiva de impuestos en Ciudad de México, basado en el precio de la propiedad:

Categoría	Límite Inferior	Límite Superior	Cuota Fija	Factor Sobre el Excedente
A	$0.12	$116, 882	$283	0.01449
B	$116, 882	$187, 012	$1, 700	0.03084
C	$187, 012	$280, 517	$3, 510	0.04031
D	$280, 517	$561, 035	$6,663	0.04702
E	$561, 035	$1, 402, 587	$17, 699	0.05225
F	$1, 402, 587	$2, 805, 174	$54, 474	0.05707
G	$2, 805, 174	$5, 403, 918	$121, 434	0.06191
H	$5, 403, 918	$14, 072, 704	$256, 023	0.06438
I	$14, 072, 704	$25, 952, 054	$722, 924	0.06493
J	$25, 952, 054	$51, 904, 107	$1, 368, 329	0.06552
K	$51, 904, 107	En Adelante	$2, 790, 761	0.07118

*Mudafy (2023).

Para obtener el valor del ISAI de una propiedad en CDMX se debe tomar el valor de la cuota fija y sumarle la multiplicación del factor sobre el excedente por la diferencia entre el valor de la propiedad y el límite inferior (Mudafy, 2023). Por ejemplo, si se habla de un departamento con un valor de $2, 000, 000 de pesos, se deberá pagar al ISAI una cantidad de $88, 568. 85 pesos.

Al realizar la transacción de la propiedad y firmar el contrato de compra-venta por ambas partes, el notario realizará la escrituración y la inscripción del bien en el Registro Público de la Propiedad a nombre del dueño. El Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) se debe liquidar por completo en el momento en el que se formaliza la venta. Este es un requisito importante, ya que gracias a este puede lograrse exitosamente el traslado de dominio al nuevo propietario.

Es importante acudir con las autoridades fiscales cercanas a tu domicilio o buscar a un profesional en materia legal para obtener asesoría sobre el pago de este impuesto, así como conocer la tasa correspondiente al estado y el procedimiento específico que conlleva.

Puedes consultar más información sobre este trámite en la Secretaría de Administración y Finanzas: